企业亏损要备案吗?

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企业发生亏损,不需要报送给相关部门进行备案。 公司经营过程中会涉及增值税、企业所得税等税费的缴纳,而企业发生的亏损可以用于弥补以前年度盈利(盈亏相抵后仍有余额的,才可以用来抵扣应纳税所得额),也可以用于以后年度盈利(用以后年度应税所得额抵消亏损后的余额,作为计算应纳所得税的依据)。

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预交申报表》中“利润总额”栏就是反映企业生产经营成果的会计统计指标。这个数据是建立在会计真实可靠核算的基础上的,也就是需要会计正确核算企业的实际盈利或亏损。

所以,企业只要做好相关会计处理即可,不需要向税务部门报送相关的损失或亏损备案材料。 但有些地区为了监控企业经营情况,会要求企业在申报期内填报当地统计局制定的《xx市(县)主要经济指标月度报表》,该表反映了企业生产、经营的实际情况,包括产品销售(营业)收入、销售(营业)成本、费用、税收、利润等主要指标的数据。

需要注意的是,《xx市(县)主要经济指标月末报表》和《xx市(县)主要经济指标年度摘要》是税务部门掌握企业生产经营状况的重要资料,也是税务部门制定或调整纳税定额的重要依据。 所以,企业也不能随意夸大或者虚报亏损额。若需调整,应当合理合法进行相应的会计处理,并在财务报表中加以反映。

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根据《企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。因此,只要企业当年发生亏损就可以结转弥补,不需进行专门的企业所得税申报备案。纳税人发生年度亏损的,在年度终了后汇算清缴时可以进行弥补。

纳税人发生年度亏损弥补的顺序,首先用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足弥补的,可以在5年内用以后年度的所得延续弥补。5年内延续弥补的亏损额,每年为亏损弥补的年度扣除后实际亏损额,5年延续弥补期届满后仍未弥补完的亏损额不得延续弥补。

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